芬兰税收概览

【 www.FsTaoci.Com 】芬兰税收总额在国民生产总值中占比高达40%以上，税收收入成为社会福利体系正常运转的重要保障。芬兰整体税收水平较高，税收制度完善，税务管理和征收严格，国民自觉纳税意识强。本文将从芬兰的税收体系制度、税赋种类以及主要特色等方面进行概要介绍，供中国企业在芬开展投资经营参考。

一、税收体系和制度

（一）纳税义务

纳税人包括居住在芬兰的自然人和公司，以及在芬兰开展业务的外国公司。芬兰居民在全球范围内的收入所得均应纳税。如企业按芬兰法律注册或成立，则该企业属于芬兰纳税居民。自2021年起，如果外国公司的有效管理地点位于芬兰，则可能算作芬兰的纳税居民。

（二）税收机构

国家税务局（隶属于财政部）是中央税收管理机构，负责落实税收制度并保证税收政策方针的实施。芬兰税务局下设三个部门，包括：

客户关系部、税务部和产品管理部。此外，芬兰交通通讯局（traficom）负责征收车辆税。

税收接受者包括中央政府、市政当局，以及芬兰所有的福音路德教会和东正教会、芬兰社会保险机构（kela）。2021年芬兰征收的税收及涉税款项总额超过1080亿欧元。大部分税收是根据收入征收的。所得税和房地产税的接受者是国家和市政当局。税收性质的社会保障缴款支付给国家养老金机构、就业基金和养老保险公司等法定社会保障基金。在为商品和服务缴纳的税款中，受税方主要是国家。

（三）税务申报

每个税收年度，企业必须按要求格式定期进行税务申报。如果公司在纳税年度内发生应税收入、费用、资产和财产、债务或其他影响纳税评估的交易，公司必须准备要求的资料，例如资产负债表、审计报告、股东大会摘录等。

芬兰税务局每年会给每个自然人税务居民邮寄已预填写好的个税申报单以供检查更正。同时，也可使用mytax.fi，更加方便快捷。

此外，如果纳税人对一般的税务评估不满意，有权向评估调解委员会提出申诉。

二、主要税赋和税率

芬兰现行税种包括所得税、增值税、房地产税、强制性社会保障金及其它税金等几大类。其中，所得税中包括企业所得税和个人所得税。商品及服务相关税收包括增值税、特种消费税(excisetax)、汽车税、彩票税等等。粗略划分，所得税和财产税等属于直接税，商品、服务相关税收和关税等属于间接税。通常，政府通过调节税收结构来影响经济发展以及生产和消费结构。

欧洲经济区内正在协调税收，而各国在税收方面拥有广泛的自主权，在国家经济政策中具有核心作用。总税率是各国最常用的衡量税收水平的指标，即税收总额占国内生产总值（gdp）的比重，总税率的变化受经济走势和税收政策的影响。2021年芬兰的总税率为43%，在经合组织38个国家中排名第四，大大高于经合组织的平均水平（34.1%）。

这里介绍几个芬兰的重要税种：

【个人所得税】

个人所得税包括来自劳动所得的个人所得税和资本收益所得税。

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